網路賣家注意！收到國稅局查帳公函怎麼辦？專業解析 1% 營業稅核定條件
- dayway0505
- 10月3日
- 讀畢需時 3 分鐘
一、震撼彈來了！國稅局已全面鎖定網路銷售
「我們只是在網拍或社群賣東西，為什麼會收到國稅局查帳公函？」
這是在全台灣各地經營網路銷售的客戶，最近最常向德維事務所提出的疑問。隨著數位金流與物流數據的透明化，國稅局已經能夠透過金流紀錄、銷售平台資訊、甚至物流單據，全面掌握網路賣家的實際銷售狀況。
一旦您的銷售額達到特定門檻，過去未依法報稅的紀錄就可能被追查。此時，您最迫切需要的，不是恐慌，而是專業的介入與「階段性」的稅務輔導。
二、從「未報稅」到「1% 查定課徵」的黃金過渡期
收到查帳通知後，並不意味著您必須立即全面使用 5% 的統一發票。對於尚未達一定規模的網路賣家，我們事務所的目標是協助您爭取國稅局核定為「小規模營業人」，並適用最低的 1% 營業稅 查定稅額。
要成功讓國稅局核定為 1% 稅額，您的企業需要符合以下先決條件：
1. 組織型態：必須是「行號」（企業社、商行）
公司組織（有限公司、股份有限公司）依法必須開立統一發票。要爭取適用 1% 查定課徵的小規模營業人身份，必須先成立行號，才能進入國稅局的查定評估範圍。
2. 營收門檻：月平均銷售額須低於 20 萬元
核心標準： 國稅局會綜合評估您的銷售紀錄、商品性質、進貨成本等，查定您的每月平均銷售額。
1% 稅率門檻： 只有當查定結果低於新臺幣 20 萬元時，您才有機會被核定為小規模營業人，適用 1% 營業稅。
國稅局查核的隱藏成本試算： 國稅局在判斷您的營收是否達到 20 萬元時，會採用成本推估法。例如，如果小規模營業人每月雇用 3 名員工，則依最低工資及勞健保試算，每月人事成本約為 25,000×3=$75,000。再加上每月的租金、水電費及所在商圈人潮等因素，即可推算出合理的營業額。如果您的人事與租賃成本推算出的營業額遠高於 20 萬元，國稅局將直接認定您須開立發票。
💡 關鍵提醒： 即使您的成本結構看似推估出高營業額，若您實際營收確實未達 20 萬元，仍可委託我們協助您完整舉證（如網路平台報表、金流紀錄、進銷存資料），向國稅局說明。
3. 營運模式：避免適用「不得免用統一發票」的行業
部分行業別，例如批發業、連鎖加盟、或具備高度專業性質的服務，依法不得免用統一發票。網路賣家需要注意：
實體店面： 即使網路銷售額低於 20 萬元，若同時經營實體店面且地點條件優越，很容易被國稅局認定為須開發票。
平台特性： 專營電商平台（如蝦皮、露天、PChome 等）的賣家，國稅局的審核標準越來越嚴格。
三、國稅局查帳為何要委託德維事務所代辦？專業輔導，爭取最低稅額！
面對國稅局的查帳公函，企業主最容易因不熟悉法規而錯失爭取「小規模營業人」身份的黃金機會。
德維事務所能為您提供以下獨特的專業優勢：
專業稅務對話，清楚掌握審查重點，為您爭取最有利的稅率核定。
提供階段性輔導，確保您的行號符合 1% 小規模營業人所有的形式與實質條件。
協助您完整補齊與整理過去的銷售數據、進貨憑證，優化所得認定。
專精網路銷售案件，服務對象遍及全台各地電商客戶。
網路銷售的稅務認定複雜且變化快速。將這些專業、高風險的環節交給我們，您才能安心地將時間和精力投入到產品選品、行銷與客戶服務，讓事業成長無後顧之憂！
您的網路銷售已被國稅局鎖定？立即聯繫德維事務所，讓我們為您爭取最優的 1% 查定稅率！
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