【客戶案例】被國稅局強制要求開發票？小規模營業人應對指南
- dayway0505
- 6月3日
- 讀畢需時 4 分鐘
已更新：8月4日
在台灣，許多剛起步或營業規模不大的店家，如網路商家、個人工作室、小型餐飲店等，最初可能是以「小規模營業人」的身分經營，享受免開立統一發票、只需定期查定課徵營業稅的便利。然而，當您的生意蒸蒸日上，營業額開始成長時，國稅局的查核也可能隨之而來。
近期，我們德維會計事務所就協助了這樣一位客戶。
他收到了一封來自國稅局的公文，通知他的營業額已達到需使用統一發票的標準，未來將被「強制要求開發票」！這突如其來的改變，讓這位客戶感到非常焦慮與困惑：「我該怎麼辦？會不會被補稅？我的帳務一向簡單，以後要怎麼處理？」
這正是許多小規模營業人可能面臨的轉型陣痛。德維會計事務所理解您的擔憂，並透過豐富的實務經驗，協助客戶從容應對。今天，我們就以這個案例為引，為您解析國稅局強制要求開發票的背後原因，以及我們如何協助客戶順利轉型。
為什麼小規模營業人會被國稅局「強制要求開發票」？
根據台灣《加值型及非加值型營業稅法》規定，小規模營業人是指小規模營業人指「每月銷售額未達新臺幣 20 萬元」（部分行業另有不同標準）。這類業者通常會被國稅局「查定」每月銷售額，並每季發單繳納營業稅。
然而，國稅局會透過多種管道進行查核，例如：
大數據分析： 透過金流、同業比較、上下游廠商的進銷資料等，發現您的營業額可能已長期或持續超過標準。
民眾檢舉： 消費者或同業的檢舉。
營業狀況查訪： 國稅局人員會定期或不定期訪查營業場所，了解實際經營狀況。
一旦國稅局認定您的營業額已達到開立發票的標準（例如月銷售額已超過 20 萬元），就會發函通知您，要求您從特定日期起改為使用統一發票，並依照一般營業人的方式申報繳稅。這對習慣簡易稅制的小規模營業人來說，無疑是一大挑戰。
面對國稅局的發函通知，我們的首要目標是幫助客戶釐清狀況，並規劃一條清晰的應對路徑。
第一步：初步諮詢與現況評估
詳細解讀公文： 我們會仔細審閱國稅局的發函內容，確認是通知性質還是帶有罰則，並了解要求轉型的具體日期和原因。
了解營業概況： 與客戶深入溝通，了解其實際的營業模式、主要進銷貨來源、銀行金流往來、現有帳務紀錄方式等，全面評估真實營業額與國稅局查核數據的差異。
評估稅務風險： 判斷是否存在需補繳前期稅款的風險，以及可能涉及的罰鍰。
第二步：釐清稅務影響與申報義務
解說稅制轉換： 詳細說明從「查定課稅」轉為「開立發票」（一般稅額計算）後，對營業稅、營利事業所得稅、甚至負責人綜合所得稅的影響。
營業稅： 從固定金額轉為每兩個月依銷項稅額減進項稅額申報繳納。
營利事業所得稅： 從書面審核或簡易申報，轉為需更詳實的帳載資料支持。
負責人所得稅： 如果原為獨資商號，營所稅盈餘會併入負責人個人所得，轉為開立發票後，帳務記錄會更為嚴謹。
勞健保影響： 提醒負責人與員工的勞健保投保級距可能需隨營業額調整。
第三步：輔導申請使用統一發票
備齊申請文件： 協助客戶準備向國稅局申請使用統一發票所需的一切文件，例如營業登記證、負責人身份證影本、最近一期營業狀況報告等。
送件與追蹤： 代表客戶向國稅局提交申請，並持續追蹤審核進度，確保流程順暢。
發票機購買與設定： 如果有需求，提供電子發票機或手開統一發票的選擇建議，並輔導相關設備的準備。
第四步：協助建立健全的記帳與稅務申報系統
導入記帳流程： 這是轉型的核心。我們會輔導客戶建立符合法規的記帳流程，包括銷貨收入、進貨成本、費用支出等各項單據的整理與保存。
申報輔導： 協助客戶熟悉未來每月或每兩個月需申報的營業稅，以及每年的營利事業所得稅申報流程。
電子發票導入： 如果客戶選擇使用電子發票，我們會提供導入輔導，讓開立和傳輸發票更便捷。
薪資扣繳與二代健保： 如果有聘用員工，輔導薪資扣繳與二代健保的相關規定和申報。
第五步：後續營運與稅務規劃建議
定期帳務審閱： 建立定期的帳務審閱機制，確保帳務處理正確，並能即時發現問題。
營業成本控制： 提供成本控制和費用認列的專業建議，幫助客戶有效降低稅負。
營運策略諮詢： 根據客戶的業務發展，提供進一步的稅務規劃建議，協助企業合法節稅，提升獲利能力。
客戶的成功轉型與安心經營
透過德維會計事務所的專業協助，那位被國稅局強制要求開發票的客戶，不僅順利完成了稅制轉型，也徹底消除了心中的不安。他現在不僅能夠合規經營，更因為健全的帳務系統，對自己的營收、成本、獲利有了更清晰的掌握，讓他能更有信心地專注於業務拓展。
結語
小規模營業人被國稅局要求開發票，是事業成長的必經階段。這代表您的生意做大了，是值得高興的事情！只要有專業的會計事務所協助，這個轉型過程不僅不會是負擔，反而能成為您企業邁向正規化、提升經營效率的契機。
如果您也正遭遇類似的狀況，或是對企業稅務有任何疑問，歡迎隨時聯繫德維會計事務所。我們將憑藉豐富的經驗和專業知識，為您提供最貼心、最完善的財稅服務，助您在創業路上穩健前行！