個人綜合所得稅
計算器

報稅季合法節稅必備工具

每年的所得稅申報季，面對複雜的稅法條文、各式各樣的免稅額與扣除額，許多人感到無從下手，深怕多繳或少繳了稅。精確掌握個人綜合所得稅的計算方式，不僅能幫助您了解稅負，更能提前規劃合法的節稅策略。

德維事務所為您打造這款免費的個人綜合所得稅試算工具，能協助您快速預估在114 年度的應納稅額。從薪資所得、執行業務所得到財產交易所得，本工具將綜合考量您的免稅額、扣除額等，為您提供清晰的稅額預估，助您告別報稅焦慮，從容應對稅務挑戰，合法合規，輕鬆管理個人財務。

所得稅新制　資料來源：財政部

累進差額計算公式資料來源：財政部

如何計算個人綜合所得稅？

個人綜合所得稅的計算，主要透過將各類所得加總，減除免稅額及各項扣除額後，得出所得淨額，再乘以適用稅率與速算扣除額。

計算公式：
- 應納稅額 = 所得淨額 X 適用稅率 - 累進差額
- 所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 一般扣除額 (標扣或列舉) - 特別扣除額 - 基本生活費差額
114 年度（西元 2026 年申報）主要項目金額：
- 免稅額：
  一般人：9.7 萬元 (最終依財政部公告)
  
  納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者：14.55 萬元 (最終依財政部公告)
- 標準扣除額：
  納稅義務人個人扣除：13.1 萬元 (最終依財政部公告)
  
  有配偶者：26.2 萬元 (最終依財政部公告)
- 特別扣除額：
  薪資所得特別扣除額：每人每年扣除數額以21.8 萬元為限。(最終依財政部公告)
  
  教育學費特別扣除額：2.5 萬元 (最終依財政部公告)
  
  幼兒學前特別扣除額：第一名 15 萬，第二名以上 22.5 萬(6歲以下，依排富規定及最終財政部公告)
  
  身心障礙特別扣除額：每人每年扣除21.8 萬元。(最終依財政部公告)
  
  儲蓄投資特別扣除額：27 萬元 (全戶合併計算上限，最終依財政部公告)
  
  長期照顧特別扣除額：18 萬元 (符合衛福部資格者，依排富條款及最終財政部公告)
- 基本生活費差額：
  每人基本生活費用：20.9 萬元 (依主計總處公布及最終財政部公告)
  
  若「基本生活費總額」高於「免稅額＋標準扣除額/列舉扣除額＋特別扣除額」的合計數，其差額可自綜合所得總額中減除。

2026年特別扣除額資料來源：財政部

綜所稅

重點解析

個人綜合所得稅是每年報稅的重頭戲，除了薪資所得，還有許多其他收入來源也需要納入計算：

1 / 所得來源多元化：

主要包括薪資所得、利息所得、租賃所得、執行業務所得、營利所得、財產交易所得、股利所得及其他所得等。
財產交易損失在稅務上可扣除，但以不超過當年度財產交易所得為限，且只能從財產交易所得中扣除。

2 / 善用扣除額：

選擇標準扣除額或列舉扣除額，擇優適用。列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、房貸利息等。
符合條件者可再扣除特別扣除額，如薪資所得、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、身心障礙、長期照顧等。

3 / 基本生活費差額：

為了保障國民基本生活所需費用不被課稅，基本生活費總額若高於免稅額與扣除額（標準/列舉、特別扣除額）合計數，其差額可以自綜合所得總額中減除。

2026年所得稅報稅時間及管道

綜合所得稅的申報期間一向固定為每年5月1日至5月31日，若遇假日則順延至次一個工作日。114 年度所得稅申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日！原定截止日 5/31 適逢星期天，因此順延至次一工作日，請務必在 6/1 前完成申報。

納稅人應把握展延期間及早完成報稅，避免因錯過期限而需辦理補報手續。值得注意的是，逾期申報仍需依法加計利息，可能增加額外負擔。如果錯過了以上報稅時間，補報需要加計利息，至於利息多少可以上「財政部稅務入口網滯納金、滯納利息試算」試算。

官方網站請認明：

📌官方網站網址皆以 .gov.tw 結尾，報稅、退稅流程請自行開啟網站操作，不要點擊來路不明連結或掃描不明 QR Code。

📞如接獲可疑訊息，請即刻：

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常見問題

1 / 個人綜合所得稅的申報時間是什麼時候？

答：個人綜合所得稅的申報期間為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。申報的是前一年度（例如：115 年申報的是 114 年度的所得）的綜合所得稅。仍須留意勞動部勞工保險局與衛生福利部中央健康保險署的官方公告。今年原定截止日 5/31 適逢星期天，因此順延至次一工作日，請務必在 6/1 前完成申報。