個人綜合所得稅
計算器
報稅季合法節稅必備工具
每年的所得稅申報季，面對複雜的稅法條文、各式各樣的免稅額與扣除額，許多人感到無從下手，深怕多繳或少繳了稅。精確掌握個人綜合所得稅的計算方式，不僅能幫助您了解稅負，更能提前規劃合法的節稅策略。
德維會計事務所為您打造這款免費的個人綜合所得稅試算工具，能協助您快速預估在114 年度的應納稅額。從薪資所得、執行業務所得到財產交易所得，本工具將綜合考量您的免稅額、扣除額等，為您提供清晰的稅額預估，助您告別報稅焦慮，從容應對稅務挑戰，合法合規，輕鬆管理個人財務。
2025所得稅新制 資料來源：財政部
如何計算個人綜合所得稅？
個人綜合所得稅的計算，主要透過將各類所得加總，減除免稅額及各項扣除額後，得出所得淨額，再乘以適用稅率與速算扣除額。
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計算公式：
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應納稅額 = (綜合所得總額 - 免稅額 - 標準扣除額/列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額) × 適用稅率 - 速算扣除額
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114 年度（西元 2025 年）預估主要項目金額：
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免稅額：
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一般人：9.7 萬元 (最終依財政部公告)
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納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者：14.55 萬元 (最終依財政部公告)
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標準扣除額：
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納稅義務人個人扣除：13.1 萬元 (最終依財政部公告)
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有配偶者：26.2 萬元 (最終依財政部公告)
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特別扣除額：
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薪資所得特別扣除額：每人每年扣除數額以21.8 萬元為限。(最終依財政部公告)
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教育學費特別扣除額：2.5 萬元 (預估，最終依財政部公告)
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幼兒學前特別扣除額：最高 12 萬元 (預估，依排富規定及最終財政部公告)
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身心障礙特別扣除額：每人每年扣除21.8 萬元。(最終依財政部公告)
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儲蓄投資特別扣除額：2.7 萬元 (預估，最終依財政部公告)
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長期照顧特別扣除額：12 萬元 (預估，依排富規定及最終財政部公告)
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基本生活費差額：
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每人基本生活費用：20.2 萬元 (預估，依主計總處公布及最終財政部公告)
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若「基本生活費總額」高於「免稅額＋標準扣除額/列舉扣除額＋特別扣除額」的合計數，其差額可自綜合所得總額中減除。
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累進差額計算公式 資料來源：財政部
綜所稅
重點解析
個人綜合所得稅是每年報稅的重頭戲，除了薪資所得，還有許多其他收入來源也需要納入計算：
1 / 所得來源多元化：
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主要包括薪資所得、利息所得、租賃所得、執行業務所得、營利所得、財產交易所得、股利所得及其他所得等。
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財產交易損失在稅務上可扣除，但以不超過當年度財產交易所得為限，且只能從財產交易所得中扣除。
2 / 善用扣除額：
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選擇標準扣除額或列舉扣除額，擇優適用。列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、房貸利息等。
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符合條件者可再扣除特別扣除額，如薪資所得、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、身心障礙、長期照顧等。
3 / 基本生活費差額：
為了保障國民基本生活所需費用不被課稅，基本生活費總額若高於免稅額與扣除額（標準/列舉、特別扣除額）合計數，其差額可以自綜合所得總額中減除。
2025年所得稅報稅時間及管道
2025年綜合所得稅申報期限延長至6月30日
綜合所得稅的申報期間一向固定為每年5月1日至5月31日，若遇假日則順延至次一個工作日。原訂2025年報稅期限為6月2日，惟因美國實施「對等關稅」政策，對台灣經濟造成潛在衝擊，財政部為協助企業與民眾有更多時間規劃資金與完成報稅作業，已公告將2025年綜合所得稅與營利事業所得稅的申報與繳納期限延長至114年6月30日。
納稅人應把握展延期間及早完成報稅，避免因錯過期限而需辦理補報手續。值得注意的是，逾期申報仍需依法加計利息，可能增加額外負擔。如果錯過了以上報稅時間，補報需要加計利息，至於利息多少可以上「財政部稅務入口網滯納金、滯納利息試算」試算。
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常見問題
1 / 個人綜合所得稅的申報時間是什麼時候？
答： 個人綜合所得稅的申報期間為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。申報的是前一年度 （例如：114 年申報的是 113 年度的所得）的綜合所得稅。仍須留意勞動部勞工保險局與衛生福利部中央健康保險署的官方公告。今年因應關稅，財政部公告申報期限延長至6月30日。
2 / 我可以選擇標準扣除額或列舉扣除額嗎？兩者有何差別？
答： 您可以選擇標準扣除額或列舉扣除額，擇優適用。標準扣除額是固定金額，無需檢附憑證；列舉扣除額則需依實際發生金額檢附憑證，例如保險費、醫藥費、房貸利息、捐贈等。選擇何者較為有利，可透過本工具初步試算或諮詢會計師。
3 / 我除了薪資所得外，還有利息、股利收入，這些都需要納入所得稅計算嗎？
答： 是的，台灣的個人綜合所得稅採「屬人主義」，會將您當年度的所有中華民國境內及境外來源所得，包含薪資、利息、股利、租金、執行業務所得等，全部合併計算。這些收入會影響您的綜合所得總額，進而影響應納稅額。
4 / 我可以扶養我的家人來降低所得稅嗎？扶養親屬的條件是什麼？
答： 是的，符合條件的扶養親屬可以增加您的免稅額，進而降低應納稅額。扶養親屬的條件包括：有同居事實、無謀生能力（如未成年子女、身心障礙者、或年滿 60 歲以上等），且由您實際扶養。每位扶養親屬的免稅額會依其年齡等條件而異。
5 / 房屋租金收入需要繳所得稅嗎？可以列舉哪些費用？
答： 是的，符合條件的扶養親屬可以增加您的免稅額，進而降低應納稅額。扶養親屬的條件包括：有同居事實、無謀生能力（如未成年子女、身心障礙者、或年滿 60 歲以上等），且由您實際扶養。每位扶養親屬的免稅額會依其年齡等條件而異。
6 / 房屋租金收入需要繳所得稅嗎？可以列舉哪些費用？
答： 是的，房屋租金收入屬於綜合所得稅的租賃所得。申報時，您可以選擇採必要費用與折舊率（例如：財政部規定 43%）直接扣除，或列舉相關費用（例如：修繕費、房屋稅、地價稅、保險費、貸款利息等）來減除收入。
需要注意： 若選擇列舉費用，需提供相關憑證。
7 / 我可以線上申報個人綜合所得稅嗎？需要準備什麼？
答： 是的，您可以透過財政部電子申報繳稅服務網站進行線上申報。通常需要準備自然人憑證、健保卡或金融憑證進行身分驗證，並準備各類所得憑單、繳費收據、列舉扣除額憑證等資料。
免責說明
本頁面提供的個人綜合所得稅試算器，其結果僅為參考用，不具任何法律效力。
本計算器所使用的費率、免稅額、扣除額及相關規定，是基於 114 年度現行法規與最新預估資料。由於稅法每年可能因物價指數等因素調整，實際應納稅額，仍應以財政部最終公告與您的實際申報資料為準。
若您有任何具體或複雜的個人綜合所得稅相關問題，強烈建議您尋求德維會計事務所的專業會計師進行詳細諮詢。
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