營業稅節稅攻略：這些進項發票都能抵！老闆必知的抵扣品項與規定
- dayway0505
- 2天前
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已更新：8小时前
「這個月的營業稅又要繳這麼多嗎？我明明買了很多東西，那些發票都能抵稅嗎？到底哪些進項憑證可以幫我省稅啊？」
這句話，是不是每年 1、3、5、7、9、11 月的報稅季，您心中都會浮現的疑問？尤看著一疊疊的發票，卻不確定哪些能合法抵扣，總讓許多企業主感到困惑與焦慮。
德維會計事務所近期就遇到一位經營複合式咖啡廳的林老闆。他發現每月營業額雖然不錯，但營業稅的負擔卻不輕。
他心想：「我買了咖啡豆、牛奶、裝潢材料、還有店裡的水電瓦斯費，這些發票應該都能抵稅吧？」然而，當他自己整理帳務時，卻發現許多憑證因為抬頭、統編不符，或是品項不清楚，根本無法合法抵扣，讓他白白繳了冤枉錢！
這正是許多中小企業主在營業稅申報時常遇到的痛點。營業稅的合法抵扣，是企業節省稅負、降低營運成本的關鍵。德維會計事務所理解您的困擾，今天就為您深入解析營業稅的課稅規定，並詳列哪些進項發票可以合法抵扣、抵扣的上限與規定，助您在報稅季輕鬆省稅，合法合規！
一、營業稅基本概念：你繳的稅是怎麼算的？
在台灣，我們所稱的「營業稅」，全名是「加值型及非加值型營業稅」。它是一種消費稅，最終由消費者負擔，但由營業人（商家）代為向政府繳納。
核心計算公式： 營業人每兩個月（或每月）申報一次營業稅，其計算方式為： 銷項稅額 － 進項稅額 ＝ 應納稅額
銷項稅額： 指您銷售貨物或勞務時，向客戶收取的營業稅（通常為銷售額的 5%）。例如，您賣出 105 元的商品（含 5 元營業稅），這 5 元就是您的銷項稅額。
進項稅額： 指您在採購貨物或勞務時，支付給供應商的營業稅。例如，您購買 105 元的辦公用品（含 5 元營業稅），這 5 元就是您的進項稅額。
應納稅額： 如果銷項稅額大於進項稅額，您就需要繳納差額；如果進項稅額大於銷項稅額，則會產生留抵稅額，可以留到下期抵扣或申請退還。
由此可見，「進項稅額」是您合法節省營業稅的關鍵！ 妥善收集並管理可抵扣的進項憑證，能直接降低您的稅負。
二、營業稅抵扣大解密：哪些進項發票可以幫你省稅？
並非所有您收到含有營業稅的發票都能抵扣！營業稅進項憑證的抵扣，有其嚴格的規定。核心原則是：該筆支出必須與您的「本業」或「營業活動」相關，且取得合法憑證。
2.1 核心原則：與「本業」相關的進項憑證
任何可以抵扣營業稅的進項憑證，都必須是為了經營本業或附屬業務所需而支付的費用。例如，咖啡廳購買咖啡豆、餐具，或是裝潢費用，這些都與其營業活動直接相關。
2.2 常見可抵扣品項 (需取得合法憑證)
只要符合「與本業相關」的原則，以下常見的費用都可以合法抵扣營業稅：
購貨成本：
原物料採購： 例如咖啡廳購買的咖啡豆、牛奶、茶葉、食材等。
商品採購： 零售業者的進貨成本。
半成品或零組件： 製造業者的生產所需。
營業費用：
辦公室租金、廠房租金： 租賃契約需以公司名義簽訂，並取得房東開立的發票或租賃所得扣繳憑單。
水電瓦斯費、網路費： 帳單抬頭需為公司名稱或統編，或能證明為公司營業場所使用。
辦公用品、文具： 影印紙、筆、墨水、電腦周邊等。
設備購置與維修： 辦公設備（電腦、印表機）、生產機器設備、冷氣、消防設備等，以及其維修費用。
廣告宣傳費： 廣告投放費、行銷活動費用、廣告設計費、印刷宣傳品費用等。
差旅費： 員工因公出差的交通費（高鐵票、火車票、機票）、住宿費、餐費（需有合法憑證且與公務相關）。
運輸費： 貨物運送費用、快遞費等。
專業服務費： 委託會計師、律師、顧問、設計師等提供的專業服務費用。
裝潢修繕費： 營業場所的裝潢、修繕費用。
郵電費： 公司電話費、郵寄費用等。
2.3 特殊情況：不可抵扣的常見項目
即使取得了發票，以下幾類型的進項稅額，依稅法規定是不可抵扣營業稅的，這是許多老闆容易踩到的地雷：
交際應酬費：
例如宴請客戶、送禮、公關活動等費用。這些費用雖然可能與業務相關，但其進項稅額不得抵扣營業稅。不過，這些費用在符合一定條件下，仍可列為營利事業所得稅的費用。
酬勞員工個人性質費用：
例如員工個人旅遊費用、員工聚餐（非全員參與且無特定目的）、員工個人治裝費等。這些被視為對員工的補助或福利，其進項稅額不可抵扣。
非供本業使用之購置：
最常見的就是自用乘人小客車：購買非供銷售或提供勞務使用（如租賃車業、計程車業）的自用乘人小客車，其購置時的進項稅額不得抵扣。
其他例如購買與公司業務無關的奢侈品、個人用品等。
未取得合法憑證：
發票抬頭不是公司名稱或統一編號。
收據不符合稅法規定（如無店家名稱、負責人章、統一編號等）。
憑證遺失或毀損，無法提供。 德維提示： 這是林老闆最常遇到的問題！即使是公司支出，但憑證不符規定，國稅局就無法認可唯合法憑證！
三、抵扣的上限與規定：這樣做才合法！
了解哪些可以抵扣後，更重要的是如何「合法」抵扣，避免被國稅局剔除補稅加罰。
合法憑證的重要性：
抬頭與統編： 務必確認發票或收據的買受人欄位，必須填寫貴公司的名稱及統一編號。這是最基本的，也是國稅局查核的第一步。
憑證真實性： 憑證內容（品名、數量、金額）必須真實，與實際交易相符。
憑證種類： 應取得統一發票、免用統一發票之普通收據、海關代徵營業稅繳款書等合法憑證。
憑證保存：
所有進項憑證都必須妥善保存，以備國稅局未來查核。建議按月份、類別或供應商進行分類歸檔。
依《稅捐稽徵法》規定，帳簿憑證應保存七年。
抵扣時效性：
進項憑證的抵扣有其時效性。一般而言，進項稅額應在取得當期申報抵扣。若因故未能當期抵扣，可在五年內申報抵扣。
特殊行業規定：
部分特許行業或小規模營業人（查定課徵者），其營業稅的計算和進項抵扣方式可能與一般營業人不同。例如，小規模營業人通常不適用進項抵扣。
四、德維會計事務所：您的營業稅申報專家！
林老闆在了解了營業稅的抵扣原則後，決定將營業稅申報委託給德維會計事務所。我們的專業團隊立即協助他：
產製 401 表： 我們會根據您提供的進銷項資料，精準產製每期（或每月）的營業稅申報書（401 表），確保數據正確無誤。
申報品項把關： 我們的會計師會仔細審核您提供的每一張進項憑證，把關可抵扣的品項，剔除不符規定的憑證，避免您誤報或虛報，降低被國稅局查核的風險。
稅款代繳服務： 完成申報後，我們可協助您進行稅款代繳，確保您在期限內完成繳納，避免逾期罰款。
協助客戶諮詢： 我們會主動與您溝通，諮詢平時需要收集的發票品項，並提供憑證管理建議，讓您從日常營運中就養成正確的稅務習慣。
透過德維會計事務所的專業服務，林老闆現在不再為營業稅申報而煩惱。他清楚知道哪些發票可以抵扣，帳務也變得清晰透明，讓他能更專注於咖啡廳的經營，安心擴展事業。
結語
營業稅的合法抵扣，是企業經營不可或缺的一環。特別在每年的報稅季，掌握這些知識能為您省下可觀的稅金。然而，稅務法規繁瑣且常有變動，若您對營業稅申報仍有疑問，或希望將繁瑣的帳務交給專業團隊處理，德維會計事務所是您最值得信賴的夥伴。
讓我們協助您精準管理每一筆進項憑證，合法節稅，讓您的企業在穩健的財務基礎上持續成長！立即聯繫德維會計事務所，預約您的專屬稅務諮詢！
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