Google/臉書廣告費怎麼報稅？三種投放模式的稅務解析含FB廣告稅額計算器

我們的客戶小陳，是一位剛創業的電商老闆。初期為了節省成本，他習慣直接用自己的個人信用卡支付臉書和 Google 的廣告費。到了報稅季，他拿著一疊海外發票來到事務所，困惑地問我們：「這筆廣告費該怎麼報？我可以用這張發票折抵公司的營業稅嗎？」

這是許多新創老闆和中小型企業共同的痛點。數位廣告看似簡單，其背後的稅務處理卻充滿眉角。在 Z 世代社會，網路、社交媒體與人們成了密不可分的關係，企業行銷不再局限於報紙、傳單、電視媒體等傳統方式，我們耳熟能詳的 FB、IG 即是當今企業競爭的主場。

透過這些媒體投放廣告提升企業曝光度，那我們向外商購買廣告時又該留意什麼呢？德維會計事務所將透過這個案例，為您深入解析不同廣告投放模式的稅務差異，協助您合法節稅，讓每一分廣告預算都花得有價值。

臉書廣告稅務新制 (民國114年更新)

Facebook廣告新制重點更新：根據 113 年 10 月 17 日財北國稅營所字第 1131026718 號函，Meta 的國內利潤貢獻率已調整為 50%，這意味著企業在自行扣繳時，應繳納的營利事業所得稅將會減少。

自2023年6月1日起：Meta 徵收 5% 營業稅 Meta 官方與財政部國稅局公告，若您在投放 Meta 廣告（Facebook 或 Instagram），已開始徵收 5% 營業稅。Meta 會依據您是否提供「統一編號」來判斷您的身分：

• 未提供統一編號 Meta 會認定您是「非商業目的」的個人，將收取廣告費的 5% 稅金，並計入您的廣告費用中，同時向您開立電子統一發票。
  

• 提供統一編號 Meta 會認定您是「出於商業目的」的企業或組織，在付款時輸入正確的統一編號後，Meta 不會開立發票，只會提供廣告收據。此時，您需自行申報扣繳。
  

詳細內容可至 Meta廣告版位稅金 查看。

三種廣告投放模式的稅務差異比較

我們將為您分析以個人、公司及透過廣告代理商投放廣告時，在憑證取得與稅務處理上的關鍵差異。

1. 以個人名義投放：最常見的誤區

如同案例中的小陳，許多人會使用個人信用卡直接支付廣告費。這麼做雖然快速，但在稅務上卻是錯誤且無效的。因為您取得的憑證上是個人姓名，無法作為公司的合法費用憑證。這筆廣告費將無法在公司帳上認列為成本，導致您的公司利潤虛增，最終需繳納更多營所稅。

2. 以公司名義投放：合法但流程繁瑣

這是企業自行投放廣告的模式。每次付費完的 10 日內，要向國稅局申報並繳納扣繳。舉例來說：Meta收據的「帳單開立/付款日期」是10/13，10日內是包含起始日的，所以申報及扣繳的日期範圍就是10/13～10/22，超過期限除了無法線上申報，只能以人工或媒體方式辦理之外，還會被國稅局罰款喔！

稅務說明如下：

• 營業稅 ： 免繳納營業稅，FB收據無進項稅額可以抵扣。

• 營所稅 (扣繳稅款)： 您需要自行計算扣繳稅款，並代為繳納給國稅局。
  

114年 Facebook 廣告收據 - 扣繳金額計算方法您可以於購買 Facebook 廣告的電子信箱中找到 Facebook 通知付款的 mail，信件的下方會有連結可以到臉書廣告管理員下載完整帳單（Invoice）。 以下為您示範 114年 如何計算扣繳稅額： 範例：假設廣告淨額為 25,000 元，則扣繳稅額計算為：25,000（淨額）÷ 0.97 = 25,773（給付總額）25,773 − 25,000 =773（扣繳稅額）（註：小數點後無條件捨去）

3. 透過廣告代理商投放：最聰明、最推薦的選擇

這是我們德維會計事務所最推薦的模式。您只需將廣告預算支付給台灣的廣告代理商，由他們代為處理所有投放事宜。

好處如下：

• 憑證簡單： 代理商會開立台灣的統一發票給您。

• 稅務簡化： 您可以將這張發票直接交給會計師，發票上的 5% 營業稅可作為公司的進項稅額進行扣抵或退稅，完全無需自行處理跨境扣繳的複雜程序。

• 成本透明： 您的廣告費支出將清楚反映在統一發票上，方便公司帳務管理。

德維會計事務所：您的專業稅務夥伴

數位廣告的稅務處理只是公司經營中複雜帳務的一環。正確的帳務處理與稅務規劃，是公司穩健成長的基石。

如果您想擺脫繁瑣的稅務流程，將寶貴時間投入在業務拓展上，讓德維會計事務所成為您最信 賴的會計夥伴！我們能為您提供：

• 專業記帳服務： 確保每一筆費用都合法認列。

• 稅務申報規劃： 協助您妥善處理營業稅與營所稅。

• 顧問諮詢服務： 提供最專業的稅務建議，讓您安心經營。

立即諮詢德維會計事務所 如何為您的公司提供專業服務

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