【創業必讀】行號 vs. 有限公司：哪種組織型態最適合您的新事業？
- dayway0505
- 7月25日
- 讀畢需時 6 分鐘
已更新：7月30日
剛踏上創業之路的您，是否正為一個關鍵問題而煩惱：「我的新事業，究竟該登記為『行號』（獨資或合夥商號）還是『有限公司』呢？」這不僅是個行政程序上的選擇，更關係到您未來的法律責任、稅務負擔、資金籌措，甚至企業的長遠發展。
許多創業者在初期，往往只看到設立的簡便性或眼前的稅務差異，卻忽略了更深層的影響。德維會計事務所深知您的困惑，本文將從設立流程、法律責任、稅務申報（特別是免用統一發票與核定稅率）、以及營運彈性等角度，為您詳細比較行號與有限公司的優劣，助您做出最符合事業藍圖的明智選擇。
一、認識行號 (獨資或合夥商號)
行號，又稱商號，是台灣最常見的微型企業組織型態，通常由個人獨資經營或數人合夥經營。
優點：
設立簡便，成本較低： 申請程序相對簡單，所需文件較少，設立時間短，初期規費也較低。
帳務處理較單純： 對於營業額較小的行號，若符合規定可申請為「小規模營業人」，可免用統一發票，由國稅局查定課稅，帳務處理相對簡單。
稅務彈性（初期低獲利）： 行號的盈餘直接併入負責人或合夥人的個人綜合所得稅課稅。若初期獲利不高，適用個人綜所稅稅率可能較低，相對節稅。
資金運用彈性： 資金進出較為自由，沒有公司法對股東資金往來的嚴格限制。
缺點：
無限責任： 這是行號最大的風險。無論是獨資或合夥，負責人或合夥人需對行號的債務負無限連帶責任。一旦行號經營不善，債務可能波及個人所有財產。
資金籌措不易： 由於不具法人格，且責任無限，較難吸引外部投資人，也較難向銀行取得大額貸款。
企業形象受限： 相較於公司，行號的專業度和規模感較低，在與大型企業合作或拓展國際業務時，可能較不具優勢。
無法申請免稅額： 行號的盈餘直接併入個人綜所稅，無法像公司一樣享有營利事業所得稅的免稅額。
無法發行股票： 無法透過發行股票來籌資或進行股權激勵。
二、認識有限公司
有限公司是台灣最常見的公司組織型態，具備獨立法人格，股東僅就其所認出資額，對公司負有限責任。它通常由一人或數人股東組成，組織架構相對簡單。
優點：
有限責任： 股東僅以其出資額為限，對公司負有限責任。這意味著，即使公司經營不善，股東的個人財產也不會受到影響，有效隔離經營風險與個人財產。
獨立法人格： 公司是一個獨立的法律實體，可以以公司名義簽訂合約、擁有資產、承擔債務，有助於建立專業的企業形象。
稅務規劃彈性： 公司課徵營利事業所得稅（目前稅率 20%），盈餘分配給股東時，股東才需繳納綜合所得稅。公司可透過保留盈餘、盈餘轉增資等方式，延緩股東個人所得稅的繳納時點，進行稅務規劃。
有利於資金籌措： 相較於行號，有限公司因具備法人格與有限責任，較容易吸引外部投資人（如親友、小型投資），也較容易向銀行取得貸款。
企業形象提升： 公司名稱通常給人更專業、更具規模的印象，有助於提升企業在市場上的競爭力與信譽。
組織架構彈性： 可設董事或僅設一位董事兼任董事長，組織架構相對簡單，適合中小型企業。
缺點：
設立流程較複雜，成本較高： 相較於行號，設立程序較為繁瑣，所需文件多，且需會計師驗資（資本額查核），設立時間和初期規費也較高。
帳務處理與法規遵循嚴謹： 必須建立完整的會計帳簿，並定期申報營業稅和營利事業所得稅，帳務處理要求更高，法規遵循成本也較高。
資金運用限制： 公司資金與股東個人資金需嚴格區分，資金調度受到公司法規的限制，例如股東不得任意挪用公司資金。
雙重課稅： 公司獲利先課徵營利事業所得稅，盈餘分配給股東時，股東再課徵個人綜合所得稅，存在雙重課稅問題（但台灣有股利抵減稅額機制可減輕）。
股權轉讓限制： 一般股東需獲過半數同意，董事則需2/3以上股東同意，比股份有限公司的股份轉讓規定更為嚴格。
三、行號 vs. 股份有限公司 差異比較表
四、稅務申報上的重大差異：免用統一發票與稅額計算
對於剛創業的您，稅務是影響營運成本的關鍵。行號與有限公司在這方面的差異尤其顯著：
1. 免用統一發票 (小規模營業人)許可資格
行號 (已核准為小規模營業人者): 若每月平均銷售額未達新台幣 20 萬元（部分特種行業有不同標準），可向國稅局申請核定為「小規模營業人」，免用統一發票。這類行號由國稅局查定每月銷售額，每季發單通知繳納營業稅（通常稅率為 1%）。帳務處理相對簡單，不需逐筆開立發票，大幅降低行政負擔。
有限公司 : 有限公司設立後，無論營業額大小，都必須使用統一發票。 這意味著，您需要購買發票本或使用電子發票系統，依規定開立發票、記錄進銷項憑證，每兩個月申報一次營業稅（稅率 5%）。這對初創公司而言，會增加一定的會計與行政成本。
2. 稅額計算差異比較
行號 (已核准為小規模營業人者)：
營業稅： 小規模營業人由國稅局「查定」營業額，並依據查定營業額乘以 1% 課徵營業稅。這表示即使您當月實際營業額較低，仍可能需按查定金額繳稅。
營利事業所得稅： 行號沒有獨立的營利事業所得稅。其年度盈餘會由國稅局依據該行業別的「擴大書審純益率」核定所得額，直接併入負責人或合夥人的個人綜合所得稅課稅。這代表即使您實際獲利較低，也可能被按核定純益率計算所得。
有限公司：
營業稅： 採「一般稅額計算」，即銷項稅額減進項稅額計算應納營業稅額，稅率為 5%。這能讓您將進項稅額（如購買設備、裝潢、辦公用品的營業稅）進行扣抵，減少稅負。
營利事業所得稅： 依公司實際的會計帳簿記錄，計算真實的收入與費用，得出應稅所得額(或是以「擴大書審純益率」計算課稅所得)，再乘以 20% 的營利事業所得稅稅率。若公司有虧損，經會計師簽證後，可依規定遞延扣抵未來 10 年的盈餘。這對獲利穩定或有擴張計畫的公司更有利。
五、德維會計事務所：您的創業最佳夥伴
選擇行號或有限公司，沒有絕對的對錯，只有最適合您當前與未來發展的選擇。這項決策的背後，需要專業的稅務與會計知識來支持。
德維會計事務所擁有豐富的實務經驗，能為您提供：
專業評估與諮詢： 根據您的業務性質、預期規模、資金需求、風險承受度及稅務考量，量身分析並建議最適合的組織型態。
高效設立代辦： 無論是行號或有限公司，我們都能協助您順利完成設立登記，節省您的寶貴時間與精力。
完善稅務規劃： 協助您了解不同組織型態的稅務差異，並提供合法合規的節稅策略，確保您的每一分錢都花得更有價值。
健全帳務輔導： 輔導您建立符合法規的會計帳務系統，無論是小規模營業人或一般營業人，都能輕鬆管理財務，告別帳務混亂。
一站式服務： 從公司設立、記帳報稅、勞健保投保，到後續的稅務諮詢，我們提供全面性的服務，讓您無後顧之憂，專注於事業核心發展。
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