【企業勞保法規與繳納實務】老闆與人資必看：勞保合規、成本管理與稅務眉角

對企業主與人資夥伴而言，勞工保險不僅是法定的責任，更是企業穩定營運、留住人才的重要基石。然而，勞保繳納的細節、勞保稅務的眉角，以及如何確保勞保合規，常常讓許多人感到頭痛。一個不小心，可能就會面臨高額罰鍰，甚至影響企業的聲譽。

德維會計事務所理解您在管理上的挑戰。本文將從企業勞保的角度出發，深入解析勞保的法定義務、繳納實務、成本管理以及稅務處理，助您全面掌握勞保雇主負擔，讓企業營運更加穩健。

一、企業勞保的法定義務：誰該保？何時保？

依據《勞工保險條例》規定，凡僱用員工一人以上之事業單位，即為勞保強制投保單位。

強制投保對象：
- 員工： 只要是受僱於您的公司，領有薪資的員工，無論全職、兼職，都應依法參加勞工保險。這包含了本國籍員工，也包括依法在台工作的外籍員工。
- 負責人： 公司、行號負責人若實際從事勞動並支領薪資，且為勞保投保單位之負責人，也應以勞工身分參加勞保。
投保時機： 員工到職當日即應辦理加保。
加退保流程： 企業應向勞保局辦理成立投保單位手續，並於員工到職、離職、薪資調整時，及時辦理加保、退保、薪資調整手續。

勞保費用包含勞工保險普通事故保險及就業保險。其計算涉及「投保薪資級距」、「保險費率」及「公司/員工/政府負擔比例」。

114 年度（西元 2025 年）費率預估與計算方式：
- 勞保普通事故保險費率： 依現行趨勢，預估為 11% (最終以勞保局公告為準)。
- 就業保險費率： 維持 1% (依現行規定)。
- 勞保總費率（含就保）：12%。
- 計算公式： 每月勞保費 = 投保薪資 × 勞保總費率 × 負擔比例。
負擔比例（一般單位）：
- 公司（雇主負擔）：70%
- 員工（被保險人負擔）：20%
- 政府：10%
- 重點提醒： 公司應負擔的 70% 勞保費，是企業的人事成本之一。
勞工退休金條例 (勞退新制)：公司強制提繳 6%
- 除了勞保，依《勞工退休金條例》規定，公司應按月為適用勞動基準法的員工，強制提繳不低於其每月工資 6% 的退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。
- 這筆費用由公司全額負擔，屬於勞務成本的一部分，與勞保費用分開計算。
- 負責人提繳： 公司的負責人若實際從事勞動並支領薪資，也可選擇自願提繳勞工退休金。

德維會計事務所為您打造這款免費的勞保/健保費計算器，讓您能快速試算出公司與個人在114 年度（西元 2025 年）的勞健保費用。本工具將根據最新的法規與預估費率，為您提供精準的試算結果，助您輕鬆管理人事成本，合法合規，經營穩健。

請注意，勞健保的費率和相關規定每年都可能進行調整，尤其勞保費率和健保平均眷口數並非每年固定。以下內容是根據目前（2025 年）最新可得的法規和預估資訊來撰寫，但實際費率和細節請以主管機關（勞動部勞工保險局、衛生福利部中央健康保險署）最終公告為準。

企業支付的勞保費用，在稅務上可合法列為費用，有助於降低營利事業所得額。

雇主負擔部分： 公司為員工（含負責人）繳納的勞保費及勞工退休金提繳費用，可全數列為公司的營業費用（薪資支出或職工福利）。這直接降低了公司的課稅所得，是企業合法的節稅方式。
員工自負額部分： 員工自行負擔的勞保費，屬於其個人綜合所得稅的列舉扣除額項目（保險費），每人每年有 2.4 萬元的上限。這部分與公司稅務無關。

若企業未依規定辦理勞保相關事宜，可能面臨嚴重的罰則與風險，影響企業的正常運營。

面對勞保法規的複雜性與變動，德維會計事務所建議企業採取以下措施，並說明我們能提供的協助：

定期檢視投保薪資： 確保員工投保薪資與實際薪資相符，避免高報或低報的風險。
建立完善的加退保流程： 確保員工到職、離職、薪資調整時，能及時、正確地辦理勞保相關手續。
妥善保存相關憑證： 員工出勤紀錄、薪資單、勞保繳費收據等，都應妥善保存，以備查核。
勞保局查核應對： 若收到勞保局查核通知，請立即聯繫專業會計事務所。德維會計事務所能協助您釐清查核內容、準備所需資料，並代表您與勞保局進行溝通與協調，爭取合理權益。