我的小生意，什麼時候該報稅、開發票？創業家必讀：事業成長的稅務里程碑與下一步
- dayway0505
- 7月16日
- 讀畢需時 8 分鐘
已更新：8月4日
💰 「我的網路小店剛起步，營業額還不大，是不是就不用管稅務問題啊？」
🤔 「聽說營業額超過一個門檻就要開發票？是真的嗎？我該怎麼做才不會被罰？」
這是不是許多剛踏上創業之路，或正打算開展副業的新手老闆們，心中最常浮現的疑問？當您滿懷熱情地投入事業，面對複雜的稅務法規，卻感到一頭霧水，甚至有些焦慮。
德維會計事務所近期就遇到一位熱愛手作飾品的陳小姐。她原本只是在社群平台分享作品，沒想到迴響熱烈，訂單如雪片般飛來。當她的事業開始穩定成長，營業額也隨之攀升時，她開始思考：「我的小生意，什麼時候該去辦理稅籍登記？什麼時候又該開始開發票呢？會不會被國稅局查到？」這些問題讓陳小姐既興奮又不安，因為她對稅務一竅不通。
這正是許多微型創業家在事業成長初期，最容易遇到的稅務迷思與挑戰。德維會計事務所理解您的困擾！本文將為您深入解析創業初期必須面對的稅務里程碑，從稅籍登記的強制門檻，到免開統一發票與申請開發票的選擇與規定，帶您一步步了解稅務規則、合法經營的好處，以及不遵守規定的潛在罰則，助您安心創業，穩健前行！
一、創業初期，你認識「營業稅」了嗎？
在台灣，只要您有銷售貨物或提供勞務的行為，就可能涉及「營業稅」。營業稅是一種消費稅，最終由消費者負擔，但由營業人（商家）代為向政府繳納。
營業稅的計算方式：
銷項稅額 － 進項稅額 ＝ 應納稅額
銷項稅額： 您銷售貨物或勞務時，向客戶收取的營業稅（一般為銷售額的 5%）。
進項稅額： 您在採購貨物或勞務時，支付給供應商的營業稅（可抵扣銷項稅額）。
了解營業稅的基本概念，是您掌握後續稅務規定的基礎。
二、事業成長的第一個稅務里程碑：稅籍登記的強制門檻！
這是許多新手老闆最容易忽略，卻也最重要的稅務門檻！
2.1 什麼是稅籍登記？為什麼它如此重要？
稅籍登記： 指的是向國稅局辦理營業登記，取得統一編號的過程。一旦完成稅籍登記，您就成為合法的「營業人」，開始負有申報繳納營業稅的義務。
營業額門檻： 根據《加值型及非加值型營業稅法》規定，小規模營業人營業稅起徵點自114年1月1日起公告，買賣業等「銷售貨物」業別之起徵點為每月銷售額新臺幣 10 萬元，裝潢業等「銷售勞務」業別之起徵點為每月銷售額新臺幣 5 萬元。這是一個強制性的規定，不論您是個人工作室、網路賣家、小吃攤或任何形式的營業行為，只要達到這個門檻，就必須辦理。
2.2 如何辦理稅籍登記？
申請機關： 向營業稅主管稽徵機關（通常是公司或營業地址所在地的國稅局）申請。
應備文件：
營業登記申請書
負責人身分證影本
營業場所證明文件（如房屋稅單、租賃契約影本等）
其他相關文件（依行業別可能有所不同）
德維提示： 即使是網路商店，也需要一個固定的營業地址進行稅籍登記。若無實體店面，可考慮使用借址登記服務。
德維會計事務所也提供專業的借址登記服務，為您解決公司登記地址的需求，讓您無需租用實體辦公室，即可合法完成稅籍登記。
2.3 不辦理稅籍登記的後果與罰則：切勿心存僥倖！
補稅加罰： 國稅局會透過金流、網路平台交易紀錄、民眾檢舉等方式追查。一旦被查獲未辦理稅籍登記而有營業事實，將會被核定銷售額並補徵營業稅，同時還會處以罰鍰。罰鍰金額可能高達應納稅額的 1 倍至 10 倍！
追溯期： 國稅局可追溯過去五年的營業事實。
影響信用： 未來若想擴大經營、申請貸款或與大公司合作，不合規的紀錄將影響您的企業信用。
三、事業成長的第二個稅務里程碑：免開統一發票與查定課徵
當您辦理稅籍登記後，若每月平均銷售額仍在 20 萬元以下，您有機會成為「小規模營業人」，享有稅務上的簡便措施。
3.1 小規模營業人的定義與優勢
定義： 指每月平均銷售額未達新臺幣 20 萬元（部分營業性質特殊行業除外）的營業人。
優勢（查定課徵）：
免開立統一發票： 這是最大的優勢！您無需購買發票、開立發票，也無需申報銷項稅額。
稅務簡便： 國稅局會定期（通常是每季）查定您的銷售額，並依查定銷售額的 1%計算營業稅，發單通知您繳納。您只需按時繳稅即可。
德維提示： 雖然免開立發票，但仍需保存進貨憑證、收據等，以供國稅局查核。
財政部另外規範了屬於「營業性質特殊」的業者，就算營業額超過了20萬門檻，也無需開立發票。而這些營業性質特殊的業者包含了以下範圍：
供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒，但主管稽徵機關得視其營業性質及經營規模，具有使用統一發票能力者，核定其使用統一發票。
電動玩具遊樂場所。
稻米、麵粉、小麥、大麥、米粉、麵類（包括麵乾、麵條等）、豆類、落花生、高梁、甘薯、甘薯簽、甘薯澱粉、大麥片、糕粉等零售業。
攤販。
其他屬季節性之行業，其交易零星者。
導入行動支付經核准適用租稅優惠的小規模營業人。
因此只要符合上述條件，就算是經過媒體報導，總是高朋滿座的人氣攤商，通過了國稅局每半年一次的稽查，也是可以免用統一發票的喔！
3.2 如何適用免開統一發票？
由國稅局核定： 通常在您辦理稅籍登記後，國稅局會根據您的行業別、營業規模等進行評估，若符合小規模營業人資格，就會核定您為免開統一發票的查定課徵營業人。您無需特別「申請」。
優點： 降低帳務處理的複雜性，節省發票成本和時間。
限制： 無法開立統一發票給客戶，若您的客戶是公司行號，他們將無法取得進項憑證來抵扣營業稅，這可能會影響您與企業客戶的合作。
四、事業成長的第三個稅務里程碑：強制使用統一發票的轉捩點！
當您的事業持續成長，每月平均銷售額穩定突破 20 萬元時，恭喜您！這代表您的生意規模已達到一個新的里程碑。同時，您也將從「小規模營業人」轉型為「一般營業人」，被國稅局強制要求使用統一發票。
4.1 為何會被強制開發票？國稅局如何查核？
法規要求： 依《加值型及非加值型營業稅法》規定，每月銷售額達新臺幣 20 萬元以上之營業人，應使用統一發票。
國稅局查核方式：
金流分析： 銀行帳戶、第三方支付（如街口支付、Line Pay）、電商平台（如蝦皮、Momo、PChome）、外送平台（如 Foodpanda, Uber Eats）的金流數據，都是國稅局掌握您營業額的關鍵。
同業比較： 國稅局會比對同業的營業額與申報狀況。
上下游憑證： 您的供應商或客戶的進銷項憑證，也會與您的資料進行勾稽。
實地查訪與檢舉： 國稅局人員可能會實地查訪，或接獲民眾檢舉。
德維提示： 許多網路賣家或小型店家，以為沒有實體店面就不會被查到。然而，在數位金流透明化的時代，國稅局掌握金流的能力遠超乎想像，切勿低估被查獲的風險。
4.2 申請開發票的流程
當您收到國稅局的通知，或預期營業額將突破 20 萬元時，應主動向國稅局申請使用統一發票：
準備申請文件： 營業登記證、負責人身份證影本、最近一期營業狀況報告、發票章等。
向國稅局申請： 提交申請書及相關文件。
購買發票： 核准後，即可向國稅局購買統一發票（手開或電子發票）。
導入記帳系統： 這是最關鍵的轉變！您需要建立更完整的會計帳務系統，記錄每一筆銷貨收入、進貨成本和費用支出。
4.3 使用統一發票的優點與好處
進項稅額抵扣： 這是最大的好處！您可以將採購商品、原物料、辦公用品、水電瓦斯費、廣告費等所支付的營業稅（進項稅額），用來抵扣您銷售商品所收取的營業稅（銷項稅額），合法降低應繳營業稅。
提升企業形象： 能開立統一發票，代表您的企業已達一定規模，提升客戶對您的信任感，特別是針對企業客戶。
有利於擴大經營： 健全的帳務系統有利於向銀行申請貸款、吸引投資，或與大型企業合作。
電子發票趨勢： 可選擇導入電子發票，進一步提升效率，響應環保。
4.4 不開發票的嚴重後果與罰則：得不償失！
補稅加罰： 若營業額已達標準卻未依規定使用統一發票，國稅局將會核定您的銷售額，補徵營業稅，並處以罰鍰。罰鍰金額可能高達應納稅額的 5 倍，甚至可能連續處罰！
移送法辦： 情節重大者，可能涉及《稅捐稽徵法》的刑事責任，面臨牢獄之災。
憑證問題： 未開立發票，您的客戶也無法取得合法憑證，可能影響您的業務往來。
五、德維會計事務所：您的創業稅務神隊友！
面對這些複雜的稅務規定和轉型挑戰，新手老闆們無需獨自面對！德維會計事務所擁有豐富的實務經驗，能成為您最堅實的稅務後盾。
我們提供以下專業服務，確保您的創業之路合法合規，安心無憂：
稅籍登記輔導： 協助您判斷是否達到稅籍登記門檻，並代辦所有申請程序。
發票申請代辦： 無論是申請免開統一發票的核定，還是營業額達標後申請使用統一發票，我們都能為您代辦所有手續。
記帳報稅服務： 協助您建立健全的會計帳務系統，定期產製 401 表，並申報營業稅、營利事業所得稅等，確保帳務清晰。
申報品項把關： 我們的會計師會仔細審核您提供的每一張發票與憑證，把關可抵扣的品項，避免您誤報或虛報。
稅款代繳服務： 完成申報後，我們可協助您進行稅款代繳，確保您在期限內完成繳納。
借址登記輔導： 提供合法營業地址，解決您設立公司時的地址問題，讓您專注於業務發展。
稅務諮詢與規劃： 隨時提供您稅務方面的專業諮詢，協助您了解平時需要收集的發票品項，並根據您的業務發展，提供合法節稅建議。
結語
回到手作飾品店的陳小姐。在德維會計事務所的協助下，她不僅順利完成了稅籍登記，也了解了未來營業額突破新里程碑時，如何從容應對發票制度的轉變。她不再擔心被國稅局查核，反而因為帳務的透明化，讓她能更清楚掌握成本與利潤，更有信心地拓展事業。
創業初期，稅務規劃是成功不可或缺的一環。營業額的成長是喜事，但若不熟悉稅務規定，可能讓您付出不必要的代價。德維會計事務所提醒您，合法合規不僅是義務，更是企業穩健發展的基石。
如果您也正準備創業，或在稅務方面有任何疑問，歡迎隨時聯繫德維會計事務所。讓我們用專業知識，為您的事業保駕護航，助您在創業路上穩健前行！
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